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申报材料

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申报资料

 

(一)纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表及规定报送的各种附表资料,并根据不同的情况相应报送有关证件、资料,具体如下:
 
1)纳税申报表;
 
2)财务会计报表及其说明材料;
 
3)与纳税有关的合同、协议书;
 
4)税控装置的电子报税资料;
 
5)自核自缴税款的《税收通用缴款书》(PZ012)的报查联和收据联;
 
6)外出经营活动税收管理证明和异地完税证明;
 
7)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
 
8)税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件。


 
(二)各税种(费)具体申报资料有:
 
1)营业税、城建税、教育费附加
   
①营业税、城建税、教育费附加纳税申报表
   
②发票领用存月(季)报表
   
③从事技术转让,开发业务免征营业税时,纳税人须将所在地省级科技主管部门认定后的技术转让,开发的书面合同及有关证明材料、文件。
   
④符合享受减免税条件的自开票纳税人所开具的货物运输业发票减免征收营业税的相关减免税证明材料。
   
⑤符合享受减免税条件的代开票纳税人在代开货物运输业发票时即时征收营业税、城建税、教育费附加及所得税,再按规定办理退税的相关减免税证明材料。
   
⑥其他相关资料
  
2)企业所得税
    ①企业所得税月(季)纳税申报表
   
②企业所得税年度纳税申报表
   
③事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表
   
④纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料:书面说明(改变计算方法的情况,说明改变计算方法的原因),并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文件。
   
⑤纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费税前扣除的相关资料:技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算;技术研究专门机构的编制情况和专业人员名单;上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据,如经中介机构年审的,可提供中介机构对其技术开发费的审核确认报告。
   
⑥纳税人在年度纳税申报时提交的高新技术企业享受减免税优惠的相关资料:有关部门认定的资格证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。
   
⑦纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料:附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案,并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。
   
⑧纳税人在年度纳税申报时说明坏帐、呆帐损失采取直接核销法还是备抵法。
   
⑨纳税人在年度纳税申报时说明非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各年度分摊收入情况。
   
⑩其他相关资料
 
3)个人所得税
   
①个人所得税年度申报表
   
②个人所得税月份申报表
   
③特定行业个人所得税月份申报表
   
④特定行业个人所得税年度申报表
   
⑤个体工商户(个人承包承租经营)所得税年度申报表
   
⑥个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
   
⑦合伙企业投资者个人所得税汇总申报表
   
⑧外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等补贴的有关有效凭证及证明资料。
   
⑨外籍个人在中国期间取得来华之前的工资薪金所得不予征税说明,并附送雇佣单位有关奖励制度。
   
⑩合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点,需向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况。
   
⑾个人取得认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入,如果数额较大,可由个人自行选择,在不超过6个月的期限内,平均分月计入个人工资、薪金所得计算缴纳个人所得税,同时在纳税申报时做出说明。
   
⑿其他相关资料
 
4)其他各税(费)
   
①资源税纳税申报表
   
②房产税纳税申报表
 
纳税人房屋大修停用半年以上需要免征房产税的,应在申报表附表或备注栏中作相应说明,并在房屋大修前向本岗报送相关的证明材料,包括大修房屋的名称、坐落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止时间等信息和资料,以备税务机关查验。
   
③车船使用税纳税申报表
   
④城镇土地使用税纳税申报表
对搬迁后原场地不使用的和企业范围内荒山等尚未利用的土地及关停企业闲置土地,凡企业申报暂免征收城镇土地使用税的,应在申报表附表或备注栏中作相应说明,并事先向土地所在地的主管税务机关报送有关部门的批准文件或认定书等相关证明材料,以备税务机关查验。
   
⑤土地增值税纳税申报表
   
⑥印花税纳税申报表
   
⑦文化事业建设费申报表
   
⑧其他申报表及相关资料
 
5)简易纳税申报表


(三)代扣代缴、代征单位具体报送资料有:
 
1)扣缴个人所得税报告表
 
2___税代扣、代缴税款报告表
 
3)委托代征税款报告表
 
4)税收通用完税证
 
5)票款结报手册
 
6)代扣代收税款凭证
 
7)印花税票销售结报单
 
8)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料

 作者:未知
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